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正航ERP系統-共用系統講義/第十一節:會計科目設定

1 會計科目(大陸)

1-1 會計科目說明

會計科目是對會計對象的具體內容進行分類核算的類目。目前我國企業一般是從會計對像要素出發,按反映的經濟內容分類:資產,負債、所有者權益、成本、損益(所括收入類和費用類兩類帳戶)五大部份分類設置會計科目。會計科目為編製財務報表之基礎。按隸屬關係分類:可分為總帳科目(一級科目)、子科目(二級科目)和細目。

1-1-1 科目編碼:總長度不超過16個數字,可由0--9的數字組成,第一碼代表總類。科目編碼是唯一的。科目共有多少級也是由用戶建帳時在「新增公司」的「設定」中自行設定的,本系統提供最多六級,最少二級科目,各級科目長度均由用戶根據公司形態在共用參數設定好科目編碼原則來定義編碼總長度。科目編號應按其上下級的先後關係由上至下建立。輸入下級科目編號時,必須已有相應的上級科目存在。

舉例如下圖中所設定股份制的會計科目級數為3級,一級科目代碼長度為4,二級科目代碼長度為2,,三級科目代碼長度為2,則科目編碼總長度為:8碼

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1-1-2 主科目(即一級科目):主科目的編號必須採用財政部規定的編號。依行業別不同,主科目編碼長度不同。其意義,指總分類帳內各科目名稱,其統馭隸屬該科目的所有明細帳戶。

舉例說明:

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1-1-3 子科目(即二級科目):其意義,指總分類帳下之明細分類帳科目名稱。子科目編碼時,必須已有相應的主科目存在。其編碼方式有級數歸階,會計科目級數,也就是對會計科目按隸屬關係進行分類,可分為總帳科目、子目和細目來管理。總帳科目又稱為一級科目,它是反映各種經濟業務的概括情況。子目又稱為二級科目,它是對總帳科目作進一步的分類。細目是對於子目的分類。企業根據自身需要增設會計科目。現舉例來說明分級的效果,公司用三級分別以4-2-2來編碼,現要把應收帳款按往來客戶(如:樂支、權利)進行詳細管理,這種情況則可以把應收帳款按公司來分下一級的明細科目。如下圖:

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2 會計科目設定

2-1 注意事項:

2-1-1 最好不要更改已定的次序及其編號,以防影響財務系統中資產負債表及損益表會計科目排列順備序。
2-1-2 為加快存盤速度,資料新增存盤後,系統會將該資料視為最後一筆資料,若希望依照編號大小順序顯示,可關閉窗口再重新開啟即可。

2-2 會計科目設定過程中系統自動控制的部份:

2-2-1 科目前一碼必須已經設定對應之會計總類。
2-2-2 科目編號長度不能超過所設定之長度。
2-2-3 必須是交易科目才能設定期初餘額資料。
2-2-4 無主科目的子科目不得設定。
2-2-5 已交易之資料不得刪除該科目。
2-2-6 必須是交易科目才能設為沖銷科目。
2-2-7 現金不得設為沖銷科目。
2-2-8 未分配利潤不得設定期初餘額

3 畫面欄位說明:

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1-1 科目編號:為會計科目之編號,本系統只提供到六級,最少必須設定至二級科目,各級科目長度均由用戶根據公司形態來設定科目長度,但是科目總長度不可超過16碼。可以輸入0-9的數字,從二級開始它的編號也可以輸入英文字母如102銀行存款,下級可以設為1020100銀行存款-建設銀行。
1-2 科目名稱:為會計科目之名稱,不可空白。
1-3 總類名稱:系統自動依據科目編號前一碼來判斷此科目屬於哪一個總類。
1-4 科目類型:系統提供四種類型,分別為其它、現金、銀行存款、現金等價物。在這裡要特別注意的是當憑證字選擇除「記帳憑證」之外的其它憑證字要到這裡來指定它的現金和銀行存款科目。如果「現金流量表」有使用現金流量項目也要到這裡來指定他的現金等價物。
1-5 類別名稱:為該會計科目歸屬之會計類別,按F4或雙擊鼠標左鍵可拉出類別資料單選窗。
1-6 科目屬性:此欄設定科目是屬於非收入費用、收入、費用、成本這四個屬性之哪個屬性,可按下
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圖示可拉出類別資料單選窗。
1-7 隸屬科目:為該會計科目隸屬於哪一個會計科目,系統會自動依據輸入的科目編號,自動顯示該編號的歸屬科目名稱。
1-8 沖銷屬性:本系統提供帳務沖銷的管理功能,若您希望該科目使用沖銷功能,您必須將該科目設定為《沖銷科目》,若不需要使用沖銷功能,請將科目設為《非沖銷科目》。
1-9 沖銷起始日:為會計科目起始沖銷之日期,若您將沖銷屬性設定為沖銷科目時,本欄可輸入您欲起始沖銷該科目的日期,也就是說,該科目在沖銷起始日期之前的交易資料,不管借貸方皆視同已被沖銷,若沖銷起始日是空白,則表示所有該科目的交易資料皆須經過沖銷。
1-10 餘額方向:可以通過選擇是借方還是貸方。此功能只有當財務參數有勾選使用才會顯示否則隱藏,這主要用於財務的相關報表查詢時以何種方式顯示。例如:應收帳款的餘額方向設定為借方,那麼當它的餘額出現在貸方時系統會以負數顯示在借方 ,如果沒有勾選使用餘額方向那系統就顯示餘額為貸方。
1-11 幣別核算:本系統提供外幣核算之功能,若你希望該科目使用幣別核算,您必須將該科目設定為《核算所有外幣》或《核算單一外幣》,如果選擇了《核算單一外幣》同時還要進行幣別選擇,按下圖示可拉出幣別資料單選窗。科目如果《核算單一外幣》則在登打憑證時,此科目的幣別初始值為核算幣別,且還有本幣可供選擇;如果《不核算外幣》則在登打憑證時,此科目的幣別初始值為本幣,且只能選擇本幣;如果《核算所有外幣》則在登打憑證時,此科目的幣別初始值為常用幣別,且可以選擇所有幣別。
1-12 期未高匯:只有設定核算單一或所有外幣才可以勾選,否則為灰色,只有選擇了其未調匯功能此科目才可以做「期未調匯作業」此功能在「系統-財務管理-月未處理作業-期未調匯作業」。
1-13 數量金額核算:此功能主要用於只購買了財務系統但又想簡單地作庫存帳,就可以將相關的科目如:存貨設定為數量金額核算,那麼在期初餘額和憑證中就可以輸入相應的單價和數量,之後就可以通過「數量金額總帳」、「數量金額明細帳」查詢到存貨的出入庫狀兌了。(台灣版無此設定,此功能只有當財務參數有勾選使用才會出現)
1-14 往來類型: 可以通過的方式選擇,這裡系統提供了四種方式分別為不核算、個人、客戶和廠商,此功能只有當在財務參數有勾選使用往來核算才會選擇否則系統會隱藏。此功能主要適用於只購買財務系統時,如果想通過財務的相關報表查詢如客戶的付款狀況又不想要建立很多的明細科目就可以使用功能。如:設定應收帳款往業核算項目為客戶,那麼在期初餘額與記帳憑證處就可以選擇相對應的客戶,之後就可以通過財務的「往來基本帳冊」來查詢此客戶的付款情況了。(台灣版無此設定,此功能只有當財務參數有勾選使用才會出現)
1-15 部門核算:主要是針對公司的財務核算較明細,有核算到部門,勾選了使用部門那麼在期初餘額與記帳憑證處就可以選擇相應的部門,之後相應的報表就可以查詢到部門的資料了。
1-16 專案核算:一般適用於建築業,此功能只有在財務參數中勾選使用才會顯示否則隱藏。當勾選使用此功能那麼在期初餘額與記帳憑證處就可以選擇專案且在相應的財務報表中就可以依專案別進行查詢了。(此功能只有當財務參數有勾選使用才會出現)
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